美国的增值税一般多少

1. 美国的增值税一般多少

http://wenku.baidu.com/view/3dfca871a417866fb84a8ed3.html
具体见百度文库 
在美国的密歇根州征收一种称为单一商业税(Single Business Tax， SBT)的增值税，这是美国唯一使用增值税的州份。当地由1975年开征此税，并连同企业收入税(Corporate Income Tax， CIT)。根据当地法例，单一商业税会在2009年前全面废除。

增值税于1954年创始于法国。自其产生以来，由于该税在经济上能适应社会化大生产的要求，有利于促进专业化协作，体现税收中性和税负公平合理的原则，对国家财政收入具有稳定的作用。因此，它很快在世界范围内广泛推广，到目前为止，已在，100多个国家和地区实行。历经半个世纪，增值税在理论上日趋完善，采用该税各国的实践也反复论证了：增值税确实是一个良性税种。

然而，在美国至今尚未采用增值税。

为什么号称“经济霸主”和以善于采纳众长而著称的美国迟迟不开征增值税呢?原因如下：

第一，美国国内对开征增值税一直存在着这样一种顾虑：即认为开征增值税会引起税收、物价和工资的螺旋上升，也就是会带来通货膨胀。因为增值税的普遍实行会使社会利益结构发生变化，当税收负担增加时，纳税人会通过提高商品价格转嫁税收负担，诱发通货膨胀。这在1970年的挪威已有了教训。当时挪威政府把征收12％的零售环节销售税转到20％的增值税上，引起了持续的物价、工资上涨。因此，这种顾虑不是没有道理的。

第二，增值税被称为“印钞机”，它可以被用来减少预算赤字和增加政府所得，因此遭到一些其他压力集团(包括政治家、企业家、学术界和纳税人)的反对。他们认为给政府这么大的收入权力很危险，瑞士政府在70年代尝试了两次，1991年再次尝试实行增值税．虽得到各政治党派的支持，但每次建议都被瑞士纳税人的公民投票所击败。由此可以想象美国政府征收增值税所要承受的压力有多大。

第三，增值税在本身设计上存在如下缺陷或漏洞：

(1)具有累退性。税收公平应贯彻按能负担方针，而增值税采用较少比例税率，对于销售额大的纳税人，并不能征收较多的税收。同时，增值税的实施很可能会引起价格的波动，而政府的能力有限，不可能采取有效措施弥补福利待遇的下降。即高所得家庭的实际消费水平下降小于低所得家庭。即具有社会不公平性。而美国人一向推祟公平，且公平是美国税制改革的一个很重要的目标，因此征收增值税自然遭美国人摒弃。

(2)具有潜在的偷漏税可能性。由于增值税实行进项抵扣制，这种扣税机制使逃税变得十分有利可图。在巨大收益的诱惑下，不法纳税人敢于铤而走险进行虚报税收抵扣额、伪造出口退税以及伪造专用发票等犯罪或违法活动。

第四，增值税是否果真有助于出口、有助于改进往来账户的国际收支平街，有待进一步考证，这又减少了增值税对美国人的吸引力。零售税和大多数批发与生产单一环节税不影响出口产品，除非是在多次征税后提高出口价格的情况下，因此，增值税替代消费税不会改变出口产品的税收地位。在现行销售税多次征收的情况下，任何商品的税收含量取决于累积税负额，销售税的含量不能准确地确定，造成了出口退税的多样性。增值税以透明的和已知的纳税义务代替了不确定的税收含量。依据过去的销售税退税及补贴体制的不同，增值税下的出口可以得到改进或者变得更糟，同时，应按国内产品缴纳同样增值税的进口产品，可能受到不优惠的待遇。从短期来看，从所有消费征收的真正一般增值税可能有助于出口，但是很快我们将期望调整汇率和国内价格以抵消税收对国内和国外商品的相对价格影响。在价格或汇率作调整的情况下，一般增值税将对出口和进口没有影响。然而，增值税对许多重要的经济部门，特别是对食品、住房和许多个人劳务免税和实行零税率。因此，这类增值税提高了贸易品(相对非贸易品)价格，并且鼓励以食品、住房及劳务来取代贸易品，这意味着出口和

进口都将减少。增值税的确以某种方式影响国际贸易，但具体对各国的影响又各不相同：像欧共体认为没有改进出口，而菲律宾、韩国则认为鼓励了出口。

第五，美国税收制度的联邦特性干扰了决策层的决策。联邦和各州政府都拥有独立的税收权力，而地方政府的税收权力由州政府赋予。三级政府(特别是联邦与各州政府之间)在税源上基本相同，但税收结构迥异。联邦政府主要依赖于所得税，州政府主要依赖于消费税，而地方政府则主要依赖于财产税。在联邦政府和州政府都拥有税收立法权的情况下，开征增值税如何协调二者之间关系是一个现实的难题。目前，州销售税是州政府的第一大税种，如果仅由联邦政府开征增值税，则要求取消州政府的销售税，这必然引起州政府的强烈反对。而如果允许联邦和州政府都开征的话，因为州政府的下属各级政府现在仍存在零售环节销售税，问题就复杂起来，其税制设计和管理困难无法想象。

第六，从实践的角度看，过渡性的问题加重了美国决策层的顾虑。任何一种税制的重大改变都涉及到复杂的、高代价的过渡性安排。一些个人纳税人不可避免地将处于严重不利地位，尤其是美国从现行的零售环节销售税转变为增值税毫无疑问将会出现这类问题。主要问题是：当贸易商在采用增值税之前购进了资本设备或贸易存货时，以前可能就设备或库存缴纳了税款，增值税实施后进行的类似进步，对贸易商来说只有较低的净成本，因为包括在设备或存货的购价中的增值税可予偿还。显然，在增值税实行时，已拥有存货的贸易商相对于存货是在增值税实施以后购进的来说，处于不利地位。

为了纠正这种情况，并为避免贸易商将存货和资本的购入推迟到增值税实行以后，有两种可能的解决办法：一是可就增值税开始实行时贸易商手中的存货或资产中的税收因素给以补偿；二是以直接的税继续征收，并逐步停止。但每一种方法都会使税收运作复杂化。如果是从单一环节的税转换为增值税，其复杂程度将大大小于从多环节征收税转换为增值税；而美国在联邦一级没有实行一般消费税，因此可想而知：如果美国实行消费税，将会使征税成本和管理成本大大增加。赞同23| 评论

2. 美国是不是没有增值税这个税种

增值税的原理首先是由美国学者托马斯·亚当斯提出的，法国在1954年正式开始征收增值税。由于增值税明显克服了原周转税的重复课税弊端，有利于专业化分工的形式，因而迅速在全世界流行起来，现在大多数国家都征收增值税。但是，一向以税制完备而著你的美国却至今没有在全国范围内征收过增值税，这常常引起人们的兴趣。
　　美国国内曾就是否开征增值税展开过激烈的争论。欧洲国家的增值税取代的是周转税（相当于我国的原产品税），而周转税在欧洲国家的原有税收体系中占有很大的比重，所以，欧洲国家实行增值税，并且有利于公平和效率的增进。而美国的税收体系中，周转税（销售税）在其中的比重一直是一个降低的趋势，用
增值税取代销售税的必要性不大。所以，美国如果开征增值税，它取代的将是其他税种，特别是所得税。有一些专家认为，用增值税取代公司所得税和个人所得税，有利于效率的改进，因为增值税所造成的额外负担（即由于纳税而带来的非税损失）比所得税要低。但是，另外一些专家指出，增值税的额外负担低于所得
税是有前提条件的，这个前提就是：所得税的增加会降低储蓄率，反之会提高储蓄率。而理论和实践都表明，所得税对储蓄的影响是非常不确定的，例如对利息征税既可能引起储蓄增加，也可能引起储蓄减少。这样，开征增值税未必能够增进效率。另外，用增值税取代个人所得税，还会引起所谓的“过渡性问题”，即老年人都希望在工作年份所积累起来的起来的财富，在退休后用于消费时，不再承担新的税收，因为他们的这些财富已经纳过个人所得税。如果此时开征增值税,对退休人员显然是不平显然是不平等的。所以，增值税代替所得税的必要性非常不确定。
　　增值税是一种间接税，尽管税负最终是由消费者或公众负担的，但表面上却由企业负担，又由于它的普遍征收的特征，可取得大量财政收入，因而常常被看成是一种“偷偷扩大政府规模”的手段。欧洲国家如丹麦的增值税实践表明，增值税的税负一直在提高。但是，扩大政府规模是一个十分敏感的问题，美国人更
倾向于建立一个“有限政府”而不是“庞大的政府”。所以开征增值税最后可能会招致公众的反感和抵制。
　　实际上，美国1979年的税收改革法案曾提出用增值税来代替部分社会保险税和个人所得税，但最后没有获得国会通过，美国至今也没有征收增值税，现在有关的争论还在进行。　　　　　

3. 美国为什么没有增值税呢？

美国社会普遍认为增值税不道德，它作为一种间接税体现了其狡猾的征税技巧。话说增值税虽然是向企业征收，但企业自己不会掏钱交这个税，而是将其加进商品的价格，一直向下转移，当商品流转到老百姓手中，就没有下家了，最终价格里的增值税就从老百姓腰包里浑然不觉地掏走了。

具体的原因有：
1、增值税本身具有缺陷，现实中的增值税不等于理想的增值税。
2、所得税是美国的主体税种，增值税的税收收入相对不会很大。
3、 现行的零售销售税，不利于增值税的开征。
4、联邦税制的特点是没有开征增值税的政治原因。
5、其他国家（尤其是发达国家）在开征增值税的实践中暴露出来的问题，也加大了美国的顾虑。
欧洲国家的增值税取代的是周转税（相当于我国的原产品税），而周转税在欧洲国家的原有税收体系中占有很大的比重，所以，欧洲国家实行增值税，并且有利于公平和效率的增进。而美国的税收体系中，周转税（销售税）在其中的比重一直是一个降低的趋势，用增值税取代销售税的必要性不大。所以，美国如果开征增值税，它取代的将是其他税种，特别是所得税。

增值税是一种间接税，由于它的普遍征收的特征，可取得大量财政收入，因而常常被看成是一种“偷偷扩大政府规模”的手段。但是，扩大政府规模是一个十分敏感的问题，美国人更倾向于建立一个“有限政府”而不是“庞大的政府”。所以开征增值税最后可能会招致公众的反感和抵制。


 拓展资料




增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
资料来源 百度百科 增值税

4. 美国为什么没有增值税呢？

美国没有征收增值税的原因：

1. 增值税本身具有缺陷，现实中的增值税不等于理想的增值税。
2. 所得税是美国的主体税种，增值税的税收收入相对不会很大。
3. 现行的零售销售税，不利于增值税的开征。
4. 联邦税制的特点是没有开征增值税的政治原因。
5. 其他国家（尤其是发达国家）在开征增值税的实践中暴露出来的问题，也加大了美国的顾虑。

增值税作为一个年轻的税种，于1954年首创于资本主义法国，在近半个世纪的历程中，它的范围迅速波及整个欧洲，风靡全球。但美国至今未采用增值税这一税种。尽管增值税在国际上有成功的先例，美国国内也一直有呼吁采用增值税的主张，不过美国国会和政府一直不为所动。加拿大、日本等国在多方争议中最终开征了增值税，澳大利亚也于2000年推出“商品服务税”（goods and services tax）——相当于增值税。至此，美国成为OECD（经济合作与发展组织）中唯一未采用增值税的国家。美国稳坐世界经济强国的头把交椅，又是近年来国际税制改革的主流，但喜好改革的美国人，对于增值税却一直举棋不定，犹豫不决。

5. 美国为什么没有增值税？

增值税的原理首先是由美国学者托马斯·亚当斯提出的，法国在1954年正式开始征收增值税。由于增值税明显克服了原周转税的重复课税弊端，有利于专业化分工的形式，因而迅速在全世界流行起来，现在大多数国家都征收增值税。但是，一向以税制完备而著你的美国却至今没有在全国范围内征收过增值税，这常常引起人们的兴趣。
　　美国国内曾就是否开征增值税展开过激烈的争论。欧洲国家的增值税取代的是周转税（相当于我国的原产品税），而周转税在欧洲国家的原有税收体系中占有很大的比重，所以，欧洲国家实行增值税，并且有利于公平和效率的增进。而美国的税收体系中，周转税（销售税）在其中的比重一直是一个降低的趋势，用
增值税取代销售税的必要性不大。所以，美国如果开征增值税，它取代的将是其他税种，特别是所得税。有一些专家认为，用增值税取代公司所得税和个人所得税，有利于效率的改进，因为增值税所造成的额外负担（即由于纳税而带来的非税损失）比所得税要低。但是，另外一些专家指出，增值税的额外负担低于所得
税是有前提条件的，这个前提就是：所得税的增加会降低储蓄率，反之会提高储蓄率。而理论和实践都表明，所得税对储蓄的影响是非常不确定的，例如对利息征税既可能引起储蓄增加，也可能引起储蓄减少。这样，开征增值税未必能够增进效率。另外，用增值税取代个人所得税，还会引起所谓的“过渡性问题”，即老年人都希望在工作年份所积累起来的起来的财富，在退休后用于消费时，不再承担新的税收，因为他们的这些财富已经纳过个人所得税。如果此时开征增值税,对退休人员显然是不平显然是不平等的。所以，增值税代替所得税的必要性非常不确定。
　　增值税是一种间接税，尽管税负最终是由消费者或公众负担的，但表面上却由企业负担，又由于它的普遍征收的特征，可取得大量财政收入，因而常常被看成是一种“偷偷扩大政府规模”的手段。欧洲国家如丹麦的增值税实践表明，增值税的税负一直在提高。但是，扩大政府规模是一个十分敏感的问题，美国人更
倾向于建立一个“有限政府”而不是“庞大的政府”。所以开征增值税最后可能会招致公众的反感和抵制。
　　实际上，美国1979年的税收改革法案曾提出用增值税来代替部分社会保险税和个人所得税，但最后没有获得国会通过，美国至今也没有征收增值税，现在有关的争论还在进行。　　　　　

6. 美国为什么没有增值税呢？？

美国为什么没有增值税呢？？美国为什么没有增值税呢？美国社会普遍认为增值税不道德，它作为一种间接税体现了其狡猾的征税技巧。话说增值税虽然是向企业征收，但企业自己不会掏钱交这个税，而是将其加进商品的价格，一直向下转移，当商品流转到老百姓手中，就没有下家了，最终价格里的增值税就从老百姓腰包里浑然不觉地掏走了。具体的原因有：1、增值税本身具有缺陷，现实中的增值税不等于理想的增值税。2、所得税是美国的主体税种，增值税的税收收入相对不会很大。3、 现行的零售销售税，不利于增值税的开征。4、联邦税制的特点是没有开征增值税的政治原因。5、其他国家（尤其是发达国家）在开征增值税的实践中暴露出来的问题，也加大了美国的顾虑。欧洲国家的增值税取代的是周转税（相当于我国的原产品税），而周转税在欧洲国家的原有税收体系中占有很大的比重，所以，欧洲国家实行增值税，并且有利于公平和效率的增进。而美国的税收体系中，周转税（销售税）在其中的比重一直是一个降低的趋势，用增值税取代销售税的必要性不大。所以，美国如果开征增值税，它取代的将是其他税种，特别是所得税。增值税是一种间接税，由于它的普遍征收的特征，可取得大量财政收入，因而常常被看成是一种“偷偷扩大政府规模”的手段。但是，扩大政府规模是一个十分敏感的问题，美国人更倾向于建立一个“有限政府”而不是“庞大的政府”。所以开征增值税最后可能会招致公众的反感和抵制。 拓展资料增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。资料来源 百度百科 增值税这样解释大家理解吗？

7. 美国为什么没有增值税呢

1、增值税本身具有缺陷，现实中的增值税不等于理想的增值税。
2、所得税是美国的主体税种，增值税的税收收入相对不会很大。
3、 现行的零售销售税，不利于增值税的开征。
4、联邦税制的特点是没有开征增值税的政治原因。
5、其他国家（尤其是发达国家）在开征增值税的实践中暴露出来的问题，也加大了美国的顾虑。

扩展资料
增值
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。
从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。
参考资料
增值税_百度百科 

8. 美国零售税和中国增值税有什么区别？

美国零售税和中国增值税主要区别在：美国零售税是循环征收，每流转一次，就征收一次税的原则；中国增值税是一次性征收，第二次循环，符合条件，就可以抵扣进项税了。
美国销售税
美国州和地方政府对种类商品及劳务按其销售价格的一定比例课征的一种税。
目前，全美国已有46个设置了销售税，销售税已成为州政府的主要财政收入来源，占州政府税收收入的40%以上。美国地方政府也征收销售税。销售税包括普通销售税和零售销售税。普通销售税以从事工商经营的个人或者企业为纳税人，以出售商品的销售收入或劳务收入作为课税对象，采用比例税率。在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。普通销售税的免税范围包括种子、化肥、保险费等。
零售销售税亦称特种销售税，是对商品零售环节的零售额所征收的一种税。美国税法规定，零售业者可以在商品售价之外标明应纳税额，作为商品的卖价。这表明，虽然税法规定零售业者是纳税人，但实际上税负通常由购买者负担。零售销售税实行差别比例税率，各州规定不尽相同，最高税率达到10%。
中国增值税
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。