1. 上年11月份交印花税,水利基金错做财务费用,12月份忘记调整,本年怎么处理
印花税、水利基金应该计入管理费用,你错做成财务费用,只对管理费用和财务费用上年汇总金额发生影响,对利润和所得税汇算清缴不产生影响。
建议你:
1、手工账本,直接在账本上用划线更正法修改
2、财务软件,如果能反结账,反结账后直接修改
3、如果不能在上年修改,不需要在本年处理。
2. 上年多计提城建税少计提水利基金下年怎么冲销
如果采用是是会计准则,通过以前年度损益调整科目进行核算;如果采用的是小企业会计准则,直接冲减或计提即可
1、会计准则
1),上年多计提城建税
借:应交税费——应交城建税
贷:以前年度损益调整
2)少计提水利基金
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交水利基金
2、小企业会计准则
1),上年多计提城建税
借:应交税费——应交城建税
贷:营业税金及附加
2)少计提水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交水利基金
3. 上年多计提城建税少计提水利基金下年怎么冲销
如果采用是是会计准则,通过以前年度损益调整科目进行核算;如果采用的是小企业会计准则,直接冲减或计提即可
1、会计准则
1),上年多计提城建税
借:应交税费——应交城建税
贷:以前年度损益调整
2)少计提水利基金
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交水利基金
2、小企业会计准则
1),上年多计提城建税
借:应交税费——应交城建税
贷:营业税金及附加
2)少计提水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交水利基金