我国ST鞍钢、宝钢、格力电器、海信、苏宁企业可以作为内部控制分析案例。 审计人员通过对被审计单位部门、公司规章制度以及内控测评数据等非结构化数据的分析,对内部控制的健全性、合理性、有效性作出评价,以决定是否依赖内部控制,评估控制风险水平,并确定实质性测试的性质、范围、时间和重点。 内部控制分析技巧: 在企业审计中,对企业内部控制进行测试和评价是审计的基本步骤之一,基于内部控制测评的结果,决定审计实质性测试的范围和重点。中央企业审计数据规划中针对企业内部控制设计了14张测评表,涉及企业内部控制环境、信息系统、主要业务循环的内部控制测评。