急求2011年度上市公司财务舞弊案例！不甚感激~~

1. 急求2011年度上市公司财务舞弊案例！不甚感激~~

　　1月5日，辽宁新兴佳向美国纽约州法院提交诉状，起诉纳斯达克交易所违反了其规章及其法定诉讼程序，导致该公司声誉受到不可挽回的损害并使公司市值缩水2.2亿美元。

　　此事件起源于2011年1月13日，纳斯达克市场向新兴佳发出退市警告，表示该集团未能及时向纳斯达克市场提交有关2010年12月完成的财务重组相关情况。这造成辽宁新兴佳股价从每股9美元最终跌至不到70美分。当时，新兴佳表示，已经及时提供了所有必要的信息。

　　在起诉书中，新兴佳方面表示，公司通过反向收购在美国上市而受到了纳斯达克交易所管理人士的不公对待，同时“程序上有缺陷是武断与任意地调查，并且匆忙作出决定的”， “公然带有歧视性”，目标就是摘牌中国公司。

　　中投顾问高级研究员李胜茂分析此事称，按照当前公布的事件起因来看，纳斯达克对于新兴佳的处罚过程不是非常透明，处罚依据较为模糊，且存在处罚过重的嫌疑，如果新兴佳能够充分地向法官说明上述事实，那么案件诉讼成功的可能性就比较大。在诉讼进行的过程中，新兴佳可能被贴上不遵守纳斯达克上市公司法律法规的中国公司群体中一员的标签，这将非常不利于法官做出公正裁决。

　　中国企业

　　在美上市遇难题

　　此事件的起因是中国企业在美上市所采用的反向收购的方式。反向收购又称买壳上市，是指非上市公司股东通过收购一家壳公司的股份控制该公司，再由该公司反向收购非上市公司的资产和业务，使之成为上市公司的子公司，而原非上市公司的股东一般可以获得大部分上市公司的控股权，从而达到间接上市的目的。

　　李胜茂认为，美国证券市场是以完全披露信息为基础的，如果新兴佳通过反向收购方式上市仅是为了规避上市时的信息披露义务，那么其就很有可能存在纳斯达克指控的违规行为；如果仅是将这种行为当做一种正常的上市途径，那么违规的可能性就较小。

　　新兴佳只是大约400家通过反向收购在美上市的中国公司中的一员。美国证监会2011年6月警告投资者购买通过反向收购上市的公司的股票，称它们可能有“欺诈及其他弊病”的倾向，并称“调查发现数十家中国在美上市公司存在会计问题”。

　　这种曲线上市路线最大的优势在于能够避免首次公开发行时证券交易所的严格审核。此事件也表明中国在美上市企业必须要严格遵守美国证券交易市场的法律法规。李胜茂分析，这对今后中国公司赴美上市的路径将会产生一定影响。

2. 求2008年以后的国内上市公司财务舞弊案例分析或者仅仅是案例也行。急！！！

1.在深圳证券交易所上市的广厦（银川）实业股份有限公司（简称银广厦）会计造假丑闻就是一个典型的例子。该上市公司通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构巨额利润7.45亿元。该公司的股票在其会计造假丑闻败露后股价大幅度下跌，使广大股东遭受了巨大的损失，严重干扰了社会经济的正常秩序。 
2.如某公司是一家生产电子产品的大型国有控股公司。由于产品销售不畅，公司面临亏损。公司董事长责成财会部经理胡某对会计报表做技术处理，实现当年盈利目标，并承诺如果做得好，将推荐他作为公司总会计师人选。胡某知道本年度公司亏损已成定局，如要落实董事长的盈利目标，只能在会计报表上做假。于是，胡某通过虚拟交易、向子公司转移广告费支出等方法，将公司会计报表从亏损做成盈利。
3.某市财政局许某在担任会计兼出纳的十年中，采取各种手段贪污公款达7000多万元；
4.交通部雷某自1995年至1998年期间利用自己的职务和向下属单位划拨国家基本建设限额款的权利，非法挪用交通部国家基金建设资金和科技经费共计8000万元，受贿达31.3多万元。

3. 今三年来有没有什么上市公司会计舞弊的案例

万福生科造假案
根据深交所的公告，万福生科上市前三年半宣称的1.8亿元净利润，只有2000余万是真实的；2012年上市半年本来是亏损1000多万，却谎称赚了2000多万。万福生科过五关斩六将，一路杀入股市，圈走股民数亿资金，难道是万福生科的造假手段真的十分高明吗？记者对万福生科的产业链进行了不到一周时间的调查，却很轻易地发现了众多的疑点。
根据万福生科的公开资料，2008-2012年上半年，万福生科在广东的主要客户有五个：其中包括佛山市南海亿德粮油贸易行、东莞市樟木头华源粮油经营部、佛山市南海区洪鲁粮油店、东莞市常平湘盈粮油经销部。万福生科更正后的2012年上半年年报称，仅这半年就从湘盈粮油经销部获得销售收入1亿6,941万元，占到公司全部经营收入的20.58%，而排在第二位的亿德粮油让万福生科获得了6340万元销售收入，占公司全部营业收入的7.7%。记者通过当地工商局网站查询得知，亿德粮油的注册地址是佛山市金珠三角粮油物流中心E栋二层E216号，记者历经辗转找到了这里。门口没有任何招牌，看上去只是一家普通住户，屋内也没有人应答。

4. 浅析上市公司财务舞弊问题

1  康美药业案例回顾康美药业于2001年在上海证券交易所上市，一度位列中国企业500强。2018年12月28日，该企业因涉嫌违规披露信息而被证监会调查。2019年4月30日，康美药业公布被出具保留意见的2018年审计报告，声称由于会计处理错误多记了近299亿元货币资金。康美药业市值从1 390亿元下跌近1 100亿元，每股收益从0.78元跌至0.37元，28万的康美股东惨遭“跌停闷杀”。2  基于GONE理论的动因分析2.1  贪婪因子分析从2000年至今，康美药业共卷进5次行贿风波，先后贿赂证监会发行监管部李量、原广东省药监局监管处处长蔡明等人，单次涉案金额最高达500万元港币。马兴田后解释称贿赂主要是为了公司发展。此外，康美药业的部分产品质量也被检测出问题，曾出现违法生产紫草、部分中药饮片和菊花性状不合格、药品被定性为劣药等情况。种种行贿行为和产品质量问题背后都反映出康美药业管理层道德水平低下，公司内部诚信建设缺失。【摘要】
浅析上市公司财务舞弊问题【提问】
浅析上市公司财务造假案【提问】
亲，您好很高兴为您回答这个问题哦~[大红花][开心]，浅析上市公司财务舞弊问题：(1)舞弊的主体是上市公司管理层。(2)舞弊的客体是会计数据。(3)舞弊不能改变企业的真实盈利状况。(4)疏忽行为同属舞弊行为。【回答】
浅析上市公司财务造假案分析【提问】
以下是为您整理的相关回答，希望对您有所帮助[微笑]：在过去的2021年中，证监会对上市公司的财务造假行为作出了大额处罚，例如像乐视网及贾跃亭分别遭罚款2.41亿元，宜华生活及刘绍喜分别被处以600万元、930万元罚款，同济堂、张美华、李青夫妇分别被处以300万元、500万元罚款。【回答】
鉴证会对浅析上市公司的处罚【提问】
1  康美药业案例回顾康美药业于2001年在上海证券交易所上市，一度位列中国企业500强。2018年12月28日，该企业因涉嫌违规披露信息而被证监会调查。2019年4月30日，康美药业公布被出具保留意见的2018年审计报告，声称由于会计处理错误多记了近299亿元货币资金。康美药业市值从1 390亿元下跌近1 100亿元，每股收益从0.78元跌至0.37元，28万的康美股东惨遭“跌停闷杀”。2  基于GONE理论的动因分析2.1  贪婪因子分析从2000年至今，康美药业共卷进5次行贿风波，先后贿赂证监会发行监管部李量、原广东省药监局监管处处长蔡明等人，单次涉案金额最高达500万元港币。马兴田后解释称贿赂主要是为了公司发展。此外，康美药业的部分产品质量也被检测出问题，曾出现违法生产紫草、部分中药饮片和菊花性状不合格、药品被定性为劣药等情况。种种行贿行为和产品质量问题背后都反映出康美药业管理层道德水平低下，公司内部诚信建设缺失。【回答】
上市公司信息披露违法违规（包括虚假记载、误导性陈述、重大遗漏、不正当披露等）；内幕交易；短线交易等。投资人（包括股民）可以就信息披露义务人（也就是所投资的上市公司）违反法律规定，进行虚假陈述并致使其遭受损失为由，向有管辖权的法院提起索赔诉讼。【回答】
我问得是浅析上市公式【提问】
不是康美【提问】
公式：企业价值=(P/E)目标企业的可保持收益。企业的可保持收益是指目标公司并购(交易)以后继续经营所取得的净收益，它一般是以目标公司留存的资产为基础来计算取得的。每股税后利润的计算通常有两种方法：1)完全摊薄法：用发行当年预测全部税后利润除以发行后总股本数，直接得出每股税后利润。2)加权平均法：计算公式如下：每股(年)税后利润=发行当年预测全部税后利润÷发行当年加权平均总股本数=发行当年预测全部税后利润÷[发行前总股本数+本次发行股本数×(12-发行月数)/12]【回答】

5. 2011年上市公司财务造假案例，急！

1月5日，辽宁新兴佳向美国纽约州法院提交诉状，起诉纳斯达克交易所违反了其规章及其法定诉讼程序，导致该公司声誉受到不可挽回的损害并使公司市值缩水2.2亿美元。 

　　此事件起源于2011年1月13日，纳斯达克市场向新兴佳发出退市警告，表示该集团未能及时向纳斯达克市场提交有关2010年12月完成的财务重组相关情况。这造成辽宁新兴佳股价从每股9美元最终跌至不到70美分。当时，新兴佳表示，已经及时提供了所有必要的信息。 

　　在起诉书中，新兴佳方面表示，公司通过反向收购在美国上市而受到了纳斯达克交易所管理人士的不公对待，同时“程序上有缺陷是武断与任意地调查，并且匆忙作出决定的”， “公然带有歧视性”，目标就是摘牌中国公司。 

　　中投顾问高级研究员李胜茂分析此事称，按照当前公布的事件起因来看，纳斯达克对于新兴佳的处罚过程不是非常透明，处罚依据较为模糊，且存在处罚过重的嫌疑，如果新兴佳能够充分地向法官说明上述事实，那么案件诉讼成功的可能性就比较大。在诉讼进行的过程中，新兴佳可能被贴上不遵守纳斯达克上市公司法律法规的中国公司群体中一员的标签，这将非常不利于法官做出公正裁决。 

　　中国企业 

　　在美上市遇难题 

　　此事件的起因是中国企业在美上市所采用的反向收购的方式。反向收购又称买壳上市，是指非上市公司股东通过收购一家壳公司的股份控制该公司，再由该公司反向收购非上市公司的资产和业务，使之成为上市公司的子公司，而原非上市公司的股东一般可以获得大部分上市公司的控股权，从而达到间接上市的目的。 

　　李胜茂认为，美国证券市场是以完全披露信息为基础的，如果新兴佳通过反向收购方式上市仅是为了规避上市时的信息披露义务，那么其就很有可能存在纳斯达克指控的违规行为；如果仅是将这种行为当做一种正常的上市途径，那么违规的可能性就较小。 

　　新兴佳只是大约400家通过反向收购在美上市的中国公司中的一员。美国证监会2011年6月警告投资者购买通过反向收购上市的公司的股票，称它们可能有“欺诈及其他弊病”的倾向，并称“调查发现数十家中国在美上市公司存在会计问题”。 

　　这种曲线上市路线最大的优势在于能够避免首次公开发行时证券交易所的严格审核。此事件也表明中国在美上市企业必须要严格遵守美国证券交易市场的法律法规。李胜茂分析，这对今后中国公司赴美上市的路径将会产生一定影响。

6. 近三年财务舞弊的典型案例

被立案调查一年多，*ST科迪（002770.SZ）终获处罚。

2021年9月9日晚，*ST科迪披露，收到中国证监会河南监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。该公司表示，截至公告披露日生产经营正常，公司初步判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及重大违法强制退市的情形。

河南证监局责令*ST科迪改正，给予警告，并处以60万元罚款；并对公司实际控制人张清海给予警告，并处以90万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人罚款60万元。同时，因张清海的违法行为恶劣，严重损害投资者利益，被证监会釆取10年证券市场禁入措施；自宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

此外，河南证监局对时任*ST科迪财务总监的胡文猛给予警告，并处以20万元罚款；对另一时任财务总监刘新强、现任董秘张永立给予警告，并分别处以10万元罚款；对时任董秘崔少松给予警告，并处以5万元罚款；对现任总经理张枫华、时任副总经理李盛玺及王守礼给予警告，并分别处以3万元罚款。

9月10日早盘，*ST科迪低位开盘，股价一度跌3%至1.94元/股。

虚增收入8.43亿，违规关联交易额超134亿元
2020年8月16日，因涉嫌违法违规，该公司遭中国证监会立案调查。如今，2021 年9月9日最新公布的调查结果显示，*ST科迪涉嫌财务造假、未按规定履行信息披露义务等违法事实。

具体来看，*ST科迪《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在虚假记载。其中，*ST科迪《2016年年度报告》虚增收入33619.77万元，虚增利润总额11843.35万元；《2017年年度报告》虚增收入21010.96万元，虚增利润总额6864.13万元；《2018年年度报告》虚增收入29713.74万元,虚增利润总额11275.39万元。至此，2016年至2018年，该公司三年累计虚增收入8.43亿元，虚增利润总额合计约3亿元。

这期间，*ST科迪未按规定履行2016年至2019年有关临时信息披露义务，《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在重大遗漏。【摘要】
近三年财务舞弊的典型案例【提问】
被立案调查一年多，*ST科迪（002770.SZ）终获处罚。

2021年9月9日晚，*ST科迪披露，收到中国证监会河南监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》。该公司表示，截至公告披露日生产经营正常，公司初步判断本次收到的《行政处罚事先告知书》涉及的违规行为未触及重大违法强制退市的情形。

河南证监局责令*ST科迪改正，给予警告，并处以60万元罚款；并对公司实际控制人张清海给予警告，并处以90万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款30万元，作为实际控制人罚款60万元。同时，因张清海的违法行为恶劣，严重损害投资者利益，被证监会釆取10年证券市场禁入措施；自宣布决定之日起，在禁入期间内，除不得继续在原机构从事证券业务或担任原上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。

此外，河南证监局对时任*ST科迪财务总监的胡文猛给予警告，并处以20万元罚款；对另一时任财务总监刘新强、现任董秘张永立给予警告，并分别处以10万元罚款；对时任董秘崔少松给予警告，并处以5万元罚款；对现任总经理张枫华、时任副总经理李盛玺及王守礼给予警告，并分别处以3万元罚款。

9月10日早盘，*ST科迪低位开盘，股价一度跌3%至1.94元/股。

虚增收入8.43亿，违规关联交易额超134亿元
2020年8月16日，因涉嫌违法违规，该公司遭中国证监会立案调查。如今，2021 年9月9日最新公布的调查结果显示，*ST科迪涉嫌财务造假、未按规定履行信息披露义务等违法事实。

具体来看，*ST科迪《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在虚假记载。其中，*ST科迪《2016年年度报告》虚增收入33619.77万元，虚增利润总额11843.35万元；《2017年年度报告》虚增收入21010.96万元，虚增利润总额6864.13万元；《2018年年度报告》虚增收入29713.74万元,虚增利润总额11275.39万元。至此，2016年至2018年，该公司三年累计虚增收入8.43亿元，虚增利润总额合计约3亿元。

这期间，*ST科迪未按规定履行2016年至2019年有关临时信息披露义务，《2016年年度报告》《2017年年度报告》《2018年年度报告》存在重大遗漏。【回答】

7. 上市公司财务报告舞弊的原因

(一)利益驱使是根本原因
财务报告舞弊的背后有着巨大的经济利益作动力，上市公司通过提供虚假财务信息可骗取投资者、债权人、供应商、银行和政府等利益相关者的信任，并因此获得巨大的经济利益。如上市公司为满足配股增发条件的需要、避免被sT或退市的需要、银行贷款的需要、管理目标的需要等。大股东在其利益与国家、其他小股东、债权人发生矛盾的情况下，也会对管理者施加影响，粉饰财务报告。单位负责人有能力也有条件影响会计人员，为局部利益作假账，出假报表。同时，我国目前处于买方市场困境下的注册会计师及会计师事务所，为了一定的经济利益，不得不与上市公司管理层“合作”，出具虚假报告，甚至主动配合上市公司造假。
(二)舞弊收益大于舞弊成本
我国上市公司财务报告舞弊的目的主要是虚增利润，而虚增利润后的报表一旦对外公布，往往带来的就是流通股股价的上升，因此，流通市值的增加是舞弊回报的重要方面。当然，舞弊也有一定的成本。但是目前在我国，舞弊收益往往大于舞弊成本，这是很多上市公司铤而走险的一个重要原因。
(三)会计准则、会计制度的漏洞与执行的伸缩性，为财务报告舞弊提供了条件
一方面会计准则为虚假会计信息提供了操作空间，另一方面会计政策提供了越来越宽的选择范围，会计信息提供者总是在规定的范围内选择有利于自身绩效或其他目的的会计政策。再一方面，会计准则的滞后性为会计造假提供了契机。
(四)公司治理结构不完善
我国上市公司多数股权高度集中，股东大会成为“大股东会”，形成“一股独大”，客观上造成了财务造假的土壤。同时，董事会成员构成也不尽合理，“内部人控制”问题严重，董事会成员和经理人员往往互相兼任，董事会不但不能监督约束经理层的行为，反而还常常与经理层共同操纵上市公司，并在种种利益的驱动下，肆无忌惮地造假。另外，由于监事会成员的身份和行政关系不能保持独立，其工薪、职位等基本都由经营者决定，难以担当起监督董事会和经营者的职责。
(五)注册会计师审计作为上市公司外部治理的重要环节，未能发挥应有的揭露舞弊作用
上市公司报表使用者众，使用目的各不相同，注册会计师的责任已由对资本所有者负责扩大为对整个社会的责任。社会公众一方面要求注册会计师以社会公众利益为重，揭露管理当局的舞弊，承担起对社会的责任;另一方面却要求注册会计师自负盈亏，承担揭露舞弊的成本。当管理当局实际操控委托大权，即委托人与被审计人合二为一时，作为经济人的会计师事务所很难保持应有的独立性，从而无法保证审计质量，难以发挥应有的揭露舞弊作用。

8. 上市公司财务造假案例的共同点

亲爱的[微笑]，很高兴为您解答呢。上市公司财务造假案例的共同点虚开发票，造假是需要成本的，要多交税，要封口费，配合造假的公司要给好处费。大家为何还拼命造假？事实上，财务造假都是目的性很强的造假，上市公司绝不会一味的把利润做高而造假。IPO要包装，上市前三年利润要递增，否则保荐机构无法交待，后续融资会受到影响。增发有指标，股权激励有指标，不能连续三年亏损等等。审核者之所以没有发现企业粉饰业绩及财务造假，其根原归纳为二：一是无知（即缺乏知识），二是无能（即有知识而不为），无知之错可以补救原谅，无能之错绝不姑息。这其中的要害是态度问题，审核者要明白自己是干什么的，干这项工作的要求标准是什么，唯有端正态度，才能谈得上杜绝上市公司财务造假。【摘要】
上市公司财务造假案例的共同点【提问】
亲爱的[微笑]，很高兴为您解答呢。上市公司财务造假案例的共同点虚开发票，造假是需要成本的，要多交税，要封口费，配合造假的公司要给好处费。大家为何还拼命造假？事实上，财务造假都是目的性很强的造假，上市公司绝不会一味的把利润做高而造假。IPO要包装，上市前三年利润要递增，否则保荐机构无法交待，后续融资会受到影响。增发有指标，股权激励有指标，不能连续三年亏损等等。审核者之所以没有发现企业粉饰业绩及财务造假，其根原归纳为二：一是无知（即缺乏知识），二是无能（即有知识而不为），无知之错可以补救原谅，无能之错绝不姑息。这其中的要害是态度问题，审核者要明白自己是干什么的，干这项工作的要求标准是什么，唯有端正态度，才能谈得上杜绝上市公司财务造假。【回答】
康得新与一般的财务造假案例有什么不同【提问】
亲爱的[微笑]，很高兴为您解答呢。.财务造假过程20119年初康得新出现了15亿元债券到期无法兑付的情况面对突然爆发的债务危机广大投资者在错愕的同时不禁也对其业绩的真实性产生了置疑。随后因康得新涉嫌违法违规信息披露，证监会对其展开了立案调查。4月30日披露2018年年报实现净利润仅2.81亿元同比跌幅88.64%。月5日康得新收到了行政处罚及市场禁入事先告知书。证监会表示根据调查康得新年报存在虚假记载与重大遗漏：2015年到2018年期间，该公司利用虚构采购生产研发费用等手段，虚增了营业成本与研发销售费用虚增的利润高达119亿元并且涉嫌发生多种违法行为，如没有如实披露所招募资金的具体使用情况，以及没有在相关年度报告中披露控股股东非经营性资金占用产生的关联交易和违规为控股股东提供担保【回答】
地下钱庄配合造假【回答】