.甲公司和乙公司均为股份有限公司、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

1. .甲公司和乙公司均为股份有限公司、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。

（1）借：长期股权投资1500 累计折旧180 管理费用10  贷：无形资产480  主营业务收入400  应交税金-应交增值税（销项）68  固定资产600  银行存款10 资本公积132
（2）借：长期股权投资1498  累计折旧180  管理费用10  贷：无形资产480 主营业务收入400 应交税金-应交增值税（销项） 68  固定资产600  银行存款10  营业外收入130
借：主营业务成本300 贷：库存商品300

2. 帮帮忙乙股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.有关经济业务如下：

您好，
很高兴为您解答问题，
分辨率：
第一个冠军的固定资产，房地产建设，房地产不属于增值税的征税对象，但属于纳税的营业税，其进项税额的固定资产有关房地产的材料或建筑材料不抵扣，固定资产的成本（房地产）构成。 
第二个问题是固定资产的房地产和用于生产和经??营，所以它对应的增值税进项税额可抵扣，它是用在建设或改造的原材料进项税抵扣，原购买材料开始，其进项税额抵扣的固定资产（可移动），但也可以扣除原料已抵扣进项税你不需要转出。 
 
如果有疑问，“喜”，继续问我！ ！ ！

3. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年度发生下列经济业务：

(1) 借：存货  3
           贷：待处理财产损益 3
     借：待处理财产损益 3
          贷：营业外收入  3
(2)借：固定资产    10
           应交税费——应交增值税（进项税额） 1.7
         贷：实收资本 11.7
(3)借：固定资产清理  32
           累计折旧       8
           贷：固定资产   40
      借：固定资产清理     0.1
             贷：银行存款    0.1
      销项税额为 30/1.04*0.04=1.1538
借：银行存款   30
            营业外支出 3.2538
            贷：固定资产清理     32.1
                     应交税费——应交增值税（销项税额）1.1538

4. 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人

1、
借：无形资产3959000
贷：实收资本3859000
       资本公积——资本溢价100000
2、
借：原材料626000
       应交税费——应交增值税（进项税额）106420
贷：银行存款732420
3、
借：长期待摊费用 715000
贷：银行存款715000
4、
借：营业外支出830000
贷：银行存款830000
5、
借：管理费用7804.8
贷：累计折旧7804.8

5. 甲股份有限公司为制造企业，增值税一般纳税人，201X年发生下列交易与事项： （

  借：银行存款   1903 000
        贷：实收资本－乙公司    1803 000
               资本公积－溢价资本    100 000
 借：在途物质      15 0700
        应交税费－应交增值税（进项税）  25019
     贷：应付账款－丙公司               175 719
借：在途物质       500
      贷：库存现金      500
借：原材料－Q       151 200
       贷：在途物质       151 200
 借： 应付账款－丙公司               175 719
       贷：银行存款                           175 719

6. 某股份有限公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%所得税税率为25%。该公司2013年发生如下经济业务

1借：应付票据100000
贷：银行存款100000
2借：原材料200000
应交税费--应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
3借：原材料194800
应交税费--应交增值税（进项税额）33116
贷：银行存款227916
4借：应收帐款585000
贷：主营业务收入500000
应交税费--应交增值税（销项税额）85000

借：主营业务成本260000
贷：库存商品260000
5借：固定资产175000
应交税费---应交增值税（进项税额）29750
贷：银行存款204750
6借：工程物资351000
贷：银行存款351000
7借：固定资产清理150000
累计折旧450000
贷：固定资产600000

借：银行存款250000
贷：固定资产清理250000

借：固定资产清理250000-150000=100000
贷：营业㚈收入100000
8借：短期借款350000
财务费用10000
贷：银行存款360000
9借：库存现金1000000
贷：银行存款1000000
10借：生产成本450000
制造费用20000
管理费用30000
贷：应付职工薪酬--工资500000

借：生产成本450000*14%=63000
制造费用20000*14%=2800
管理费用30000*14%=4200
贷：应付职工薪酬--福利费70000
11借：财务费用41000
贷应付利息41000
12借；生产成本1200000
贷：原材料1200000
13借：管理费用60000
贷：累计摊销60000
14借：制造费用180000
管理费用120000
贷：累计折旧120000
15借：库存商品1963800
贷：生产成本1963800
16借：销售费用20000
贷：银行存款20000
17借；银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
应交税费--应交增值税（销项税额）170000

借：主营业务成本550000
贷：库存商品550000
18借：营业税金及附加5000
贷：应交税费--应交教育费附加5000
19借：应交税费--未交增值税160000
应交税费--应交教育费附加5000
贷：银行存款210000
20借：资产减值损失1800
贷：坏帐准备1800
21借：主营业务收入500000+1000000=1500000
营业㚈收入100000
贷：本年利润1600000

借：本年利润1120200
贷：主营业务成本260000+550000=810000
管理费用30000+4200+60000+120000=214200
财务费用10000+41000=51000
销售费用20000
营业税金及附加5000
22利润=1600000-1120200=479800
所得税=479800*25%=119950
借：所得税费用119950
贷：应交税费--应交企业所得税119950
23净利润=479800-119950=359850
借：利润分配--提取法定盈余公积359850*10%=35985
贷：盈余公积--法定盈余公积35985
借：利润分配--提取任意盈余公积359850*5%=17992.5
贷：盈余公积--任意盈余公积17992.5
24借：利润分配--未分配利润53977.5
贷：利润分配--提取盈余公积35985
利润分配--提取任意盈余公积17992.5

7. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,营业税税率5%.2015年6月发生如

1、借：原材料233
              应交税费-应交增值税（进项税额）39.43
               贷：银行存款272.43
2、借：委托加工材料22
              贷：原材料22
借：委托加工材料43
       应交税费-应交增值税（进项税额）5.1
                贷：银行存款48.1
3、借：银行存款25
          贷：其他业务收入25
4、借：固定资产清理200
              累计折旧1000
              贷：固定资产1200
借：银行存款300
       贷：固定资产清理200
              营业外收入-处置非流动资产利得100
5、借：营业税金及附加34.06
             贷：应交税费-应交营业税12.5
                                   -应交城市维护建设税14.88
                                  教育费附加6.68

8. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如

1）因为是不动产建造，所以工程物资的进项不能抵扣，领用的产品需要计税销项，都要列入到工程成本中去。5000+850+1300+1500*17%+395=7800，答案选A
2）答案选BD
当月增加的固定资产，当月不折旧下月开始折旧，行政楼是14年12月增加的，折旧开始应该是15年1月，因为是行政用的，所以折旧应计入管理费用
3）答案选ACD
特许权应该确认为无形资产，无形资产当月增加当月就要摊销，收益=50-3-（48-4.4）=3.4

因为是管理用的，所以摊销计入管理费用
4）答案选ABC
A：转换日，固定资产已计提折旧=7800×(1-5%)/10=741，账面价值为7059，公允价9000，转换日公允价大于账面，差额计入其他综合收益。B：租金计入其他业务收入。C公允价变动，通过公允价值变动损益科目。D：公允模式核算，不用折旧
5）答案选AC
A：公允价9000变成9100，公允价变动，通过公允价值变动损益科目。
B：固定资产处置当月仍计提折旧，所以计提12个月的折旧=7 800×(1-5%)÷10=741万元，计入管理费用，无形资产摊销4.4万元计入管理费用，管理费用合计=741+4.4=745.4
C：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益=-741-4.4+100+75=570.4
D：只有2015年12月的租金收入计入其他业务收入，
　　借：银行存款 75
　　贷：其他业务收入 75