审计学 实务题

1. 审计学 实务题

问题及建议结合，在每一项目下列示：

1.采购部根据使用部门或仓库提交的，与供应商签订（零星采购除外）。未指明是否有询价程序。大额采购应招标询价。应下达采购订单，一式三联。一联返回使用部门或仓库，一联给财务，一联留存。
 
2.由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货。
 
3.将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和。登记后，应在相关单据上做出“已登账”的标记。
 
4.由开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交付款。付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对目。
 
5.存货由仓库保管员保管和登记。存货保管与登记明细账应由不同的人进行，要职责分离。
 
6.各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。
领用单应至少一式三联，一联在领用存货，仓库签字后，交货

7.仓库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。
各部门存货编制汇总表应先发送至相关部门，由部门负责人签章认可后，报送财务。
 
8.仓库与使用部门和财务部对存货使用、情况不定期核对。存货使用、情况应定期核对，与月末存货盘点工作相结合。
 
9.从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的有较大出入，原因不明。
（1）由仓库登记的各部门领用汇总表需经各部门审核通过后，报送财务。
（2）财务将其取得的仓库各部门领用汇总表与留存的部门存货领用单核对，查找差异。
（3）财务每月及时统计各部门存货消耗情况，与部门消耗额度比较，并将实际比较结果反馈给各部门。
 
这是一道老题目了。
希望我的回答可以使您满意

2. 审计学实务题

1、存在的问题：（1）现金收入未完全入账，（2）以现金方式结算大额销售款不符合现金管理规定（3）少计增值税销项税额。
2、审计处理意见：（1）加强对现金结算的监管，禁止以后再次发生，（2）调整账务，编制分录如下：
  借：现金 3640
       贷：其他业务收入  3111.11
              应交税费-应交增值税  528.89

3. 审计理论实务题目

1、现金实有数为1165元，盘点日调整后账面应有数为1465元（2295-未记账的830元），盘亏300元为白条抵库。
2、2008年12月31日资产负债表“库存现金”列示金额为1530元，实际现金为1230元，账实不符，报表日现金余额有误。差额300为白条应获得领导审批并纳入个人往来核算。
3、审计意见及建议：现金日记账应每发生一笔便登记一笔并日清月结，但审计中发现的1月25日报销的差旅费830元并未及时登记入账，贵公司需及时整改并完善；对职工的借款应让其将借条送达相关领导审批签字，待有符合规定的审签后再借出现金并登记计入现金日记账，同时对该借条应移交会计计入往来核算，待其报账或还款时冲销；银行核定的库存现金最高限额为1000元，贵公司在无特殊的经济事项业务时应严格控制现金余额，对超出限额部分应及时存入银行，以保证资金的安全。

4. 审计学习题

如题答案如下：
1、影响审计独立性的情形：
A、注册会计师与委托单位之间存在某种经济利益；
B、注册会计师与委托单位的负责人和主管人员、董事或委托事项的当事人有近亲属关系；
C、担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项，若注册会计师对由他自己亲自编制或协助编制的会计报表进行审计；
D、对重要客户高度依赖，如收入主要来源于某一客户；
E、外在压力。
2、确定应收账款函证范围应考虑因素：
被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，以确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间。
3、会计师事务所在业务承接、业务执行和业务（项目）质量控制复核中的知识点有：
接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告；在质量控制复核中要实施三级审核，执行顺查与逆查等方式。
4、存货监盘应考虑事项：
A、确定被审计单位资产负债表在特定期间内发生的存货增减变动业务的记录是否完整，有无遗漏；、
B、确定被审计单位资产负债表的存货在会计报表项目是否确实存在，并为被审计单位所拥有；
C、确定存货的品质状况、存货跌价的计提是否合理；
D、确定存货的计价方法是否恰当；
E、确定存货年末余额是否正确；
F、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
5、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施有：
A、向项目组抢到在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性；
B、分派更有经验或具有特别技能的审计人员，或利用专家的工作；
C、提供更多的督导；
D、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解；
E、对实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
6、盘点和监盘库存现金的步骤和方法：
A、制定监盘计划，确定监盘时间；
B、盘点保险柜的现金实存额，同时编制“库存现金键盘表”；
C、在斐资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
D、若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点中注明，如有必要应作调整；
E、将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求审计单位查明原因并作适当调整；
F、抽查大额库存现金收支；
G、检查现金收支的正确截止；
H、检查外币现金、银行存款的折算是否正确；
I、检查现金是否在资产负债表上恰当披露。

以上为个人理解，，。

5. 审计学判断题

13.审计人员应提请被审计单位将当期资本化的借款费用金额和当期用于确定资本化金额的资本化利率予以恰当披露。 （ ） 14.审计人员对被审计单位期末账户余额所...

6. 审计学选择题

13、公司2007年度在经营形势、内部管理等方面与2006年度比较未发生重大变化，且未发生重组行为。固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是（D ）。
A、由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不再实施控制测试程序
B、由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产
C、由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明
D、由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限
14、固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（C）。
A、对某项在建厂房工程，建议将废料出售收入抵减工程成本
B、对某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧
C、对用流动资金借款建造的某项固定资产，建议按其实际情况核算资本化的借款费用
D、对市场价格已经大幅下跌的某项固定资产，建议按资产评估价值低于账面价值的差额计提减值准备
15、在建工程审计工作底稿中有以下结论，其中错误的是（A ）。
A、在建工程明细账中列示的某项已完在建工程余额为负数，建议公司相应调减已入账固定资产价值
B、某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建，并据以考虑是否需要建议计提减值准备
C、对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议公司予以调整
D、对在建工程试车期间产生的试车收入，建议公司冲减在建工程成本
16、在对公司在建工程进行审计时，注册会计师注意到下列四项在建工程未结转固定资产，其中，处理正确的是（C）。
A、甲在建工程已经试运行，且已经能够生产合格产品，但产量尚未达到设计生产能力
B、乙在建工程已经试运行，产量已经达到设计生产能力，但生产的产品中仅有少量合格产品
C、丙在建工程不需试运行，其实体建造和安装工作全部完成，并已达到预计可使用状态，但尚未办理验收手续
D、丁在建工程不需试运行，其实体建造和安装工作全部完成，并已达到预计可使用状态，但资产负债表日后尚发生少量的购建支出

7. 审计学练习题

判断标题部分（共20题，共40分。）
 1审计报告，审计核实报告，是审计工作的最终结果。 （）A.错误
 2。注册会计师必须在内容和形式独立与客户进行业务。 （）B.正确的
认证的注册会计师在执行商定的方案业务，并不需要为了获得更多的证据，超出授权范围，执行额外的程序。 （）B.正确
 4。无说明段的无保留意见的审计报告非标准审计报告，被审计单位的财务报表是一名注册会计师。 （）B.正确
 5。审计工作底稿的保管，一般属于永久保管。 （）A.错误
审计人员取得书面证据是强有力的证明力。 （）A.错误
 7。投资于债券，注册会计师委托金融机构托管，如果你不能够进行实物盘点，要求中介机构函证。 （）B.正确
 8。从审计的职能和地位密不可分，审计职能的地位决定的审核，审核的状态会影响审计的功能。 （）B.正确
审计报告的注册会计师审计被审计单位会计报表的各个方面。 （）A.错误
 10。那是心灵的审计人员的客观性。 （）A.错误
 11。间接证据可以帮助审计人员了解所处的环境，提供有用的线索，分析和判断核数师审计事项的审计单位和审计事项。 （）B.正确
 12在这两个顺反调查，都需要用法律的审查和检查方法。 （）B.正确
 13。经核准登记，由国务院负责的会计师事务所的民间审计组织。民间审计组织不喜欢的国家审计机关和内部审计机构直接隶属于同一个机构或部门，但在经济实体的法律形式和监督的主要特点，组织不直接隶属于哪个部门或机构委托其相互关系中的合同形式表现。 （）B.正确
 14资产负债表日的审计报告日后事项未经调整的审计单位或者未公开的期间，核数师不能关心的问题。 （）A.错误
 15所预测的财务信息涵盖的期间，在未来的数据。 （）A.错误
 16。信的调查方法，一般适用于大，越来越多的企业和大中型企业和大型会计凭证机关行政机构。 （）A.错误
 17。内部控制存在固有局限性，只审计的财务报告的可靠性提供合理的保证。 （）A.错误
 18注册会计师审计前，与被审计单位签订业务约定书。 （）B.正确
 19。监视磁盘库存程序被阻止时，注册会计师应当考虑是否有其他替代程序。 （）A.错误
 20。注册会计师监盘责任应包括现场监督和审计单位的库存，并作出相应的快照。 （）B.正确
 21。主要的会计报表和审计报告提交给用户的责任，以减少编制和报告单位的会计报表的真实性和合法性。 （）A.错误
 22。实施风险评估的过程中，审计人员可以决定重大错报风险的实际水平。 （）A.错误
 23。无论审计，审计主体与被审计单位签订审计业务约定书。 （）A.错误
 24。确定的重要性水平是在审计实施阶段（）A.错误
 25。注册会计师的审计责任，其颁布的会计资料的合法性和公正性的审计报告的真实性负责。 （）A.错误
 26。控制测试审计师评估的重大错报风险，直接发现发现的水平，不存在重大错报的审计程序。 （）A.错误
 27。注册会计师完成审计报告的撰写审计报告的签署日期。 （）A.错误
 28，执业会计师的绝对不可接受的业务单位委托，以避免法律诉讼的财务和法律困境。 （）
 A.错误
 29。注册会计师在执业过程??中，发现他不能做好这项工作，那么他就应该产生的审计报告，拒绝对此发表评论。 （）A.错误
 30。被审单位的经济组织，在工作过程中要保持独立审计的独立性主要表现在独立的审计主体，也就是独立的机构和人员，审计机构和人员。 （）B.正确
 31。的起源和发展的客观依据来回答审计过程中审计。 （）A.错误
 32。评估认定层次的重大错报风险的时候，如果预期的运行控制是有效的，核数师不仅实施实质性程序的实施控制测试。 （）A.错误
 33。函证方法一经确定客观事物。 （）A.错误
 34后的问题是审计的重要内容之一，但其审计的会计师事务所有限公司审计报告的结果不会改变意见类型。 （）A.错误
 35注册会计师无法获取充分，适当的审计证据，根据的情况下，保留意见，否定意见或拒绝表示意见。 （）A.错误
 36。有效的审计是一种手段的有效性进行评估的独立审计机构和人员的部门和单位的会计资料和反映他们的经济活动形式的审计。的有效性审计，效益审计的重点主要是通过监督职能。 （）A.错误
 37。注册会计师应当作为委托单位的管理决策职能，这一规定主要是为了区分管理责任和报告责任。 （）B.正确
 38。在审计期间，审计证据的收集，就更好了。 （）A.错误
 39。审计的财务报表，财务报表审阅检查风险和保证较低的风险。 （）A.错误
 40询证函一般发给被审计单位的名称，指定的信，回去的会计师事务所，并表示地址，以确保作品可以返回的答复核数师的手中，不应该是回报的机会，改变被审计单位或拦截的数量，以避免被审计单位的函件。 （）B.正确
 41。无法表达意见的审计报告不发表审计意见。 （）A.错误
 42。当被审计单位的存货实物盘点，审计工作应指导清查工作和库存库存团队成员的行为。 （）A.错误
 43。在合理保证的可预测性财务信息的审计，注册会计师的合理的假设和预测管理的财务资料的编制及呈报。 （）A.错误
 44。审计人员在提供专业服务，可作为被审计单位的管理决策职能。 （）A.错误
 45。验证是一个特殊目的审计业务，但没有鉴证业务。 （）A.错误
 46。事实单位合并，增加注册资本和实收资本为建立验证。 （）A.错误
 47在中国，审计的总体目标是通过实施审计工作的注册会计师，审计意见对财务报表的合法性，真实性和公正性。 （）A.错误
 48。审计准则审计的基础。 （）A.错误
 49。审计按照审计机关和审计内容类别分类。 （）A.错误
 50。民间审计的独立注册公共会计师，真实性，合法性和有效性的会计信息被审单位的经济活动反映在性生活吗？委托，验证，审计鉴证和评价的一种形式。 （）B.正确
 51一般通过实施直接控制测试的有效电平，以获取充分，适当的审计证据，然后得出审计结论，审计人员。 （）A.错误
 52。在注册会计师审计，来定义他们的会计师事务所出具审计通知书。 （）A.错误
 53。审计署拟信赖的内部控制，应实施分析程序，检查风险控制在可接受的低水平。 （）A.错误
 54。既定的审计风险水平，风险确定的可接受水平的评估反比关系不存在重大错报风险的水平。 （）B.正确
 55。存货期末存货的内部控制审计的基本要求，审计人员应承担相应的责任。 （）
 B. 
 56。这些人正确的年度会计报表审计是严格审计的期初结余。 （）A.错误
 57。因此，注册会计师的审计报告是不能保证的财务报表，并没有检查出的财务报表重大错报，并不意味着审计工作的审计标准。 （）B.正确
 58。建立的所有权监督理论和有关法律，法规的规定，根据审计机构的需求。 （）B.正确
 59，为了保持连续性的审计和审计结果具有可比性，同一客户进行多年度财务报表审计的会计师事务所的，你应该使用相同的水平的重要性。 （）A.错误
 60。在全球范围内，立法体例，风格的司法，行政和独立的四个国家审计机关的形式，我们目前的模式是一个立法机构。 （）A.错误
 61。后来审查，审计工作底稿，要签名，以确定责任。 （）B.正确
 62。注册会计师函证应收账款没有区别，所有的应收账款余额是正确的。 （）A.错误
 63的审计报告，标题商定程序业务报告的注册会计师也应统一。 （）A.错误
 64。收集的审计证据的审计人员在审计过程中，应列在审计工作底稿。 （）B.正确
 65验证企业三方责任人的资助者检测单位和注册会计师。 （）B.正确
报道，66财务报表的审计报告的日期是否已经存在，如果是这样，可能导致审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要财务报表，并与管理层讨论，同时根据具体情况采取适当的措施。 （）B.正确
 67。中国国家审计的基础上再富的西周的起源。 （）B.正确
 68。实施控制测试和了解内部控制审计程序，使用大致相同，主要的区别在于了解内部控制审计计划通常不包括重新运行。 （）B.正确
 69，以保持应有的职业谨慎，审计师在审计过程中，每个人都必须报告预测了详细的审核。 （）A.错误
 70。审计项目团队成员的亲属在审计客户端的位置，以便能够施加重大影响客户的财务状况，经营成果和现金流量，独立将产生不利影响。主要近亲属的配偶或子女。 （）A.错误
 71。注册会计师提供保证业务的公平性和合法性的历史财务报表信息，提供合理的保证。 （）A.错误
 72。认定层次的重大错报风险的可进一步细分为固有风险??和控制风险，在实践中，通常评估固有风险和控制风险，获得相乘的两个主要的错报风险。 （）A.错误
 73注册会计师应当要求管理层更正所有已知存有重大错误陈述，不正确的错误陈述，注册会计师应当这通信和治理层，并再次提请予以纠正。 （）B.正确
 74注册会计师审计或要求被审计单位的主管部门。 （）B.正确

8. 审计学选择题

1-5ADAAC     6-10BABBD   11-12BC
多选：1BCD   2CDE  3ABC  4BC  5AB  6BD  7CD  8AC  9BC  10BC
大部分都是审计学基础的内容，学过好久了。好多问题都记不清楚了。希望可以帮到你。