1. 关于小规模纳税人收入分录的做法
我公司每月领取30000元定额发票,定额缴纳增值税900元,我做分录如下:
借:现金(或银行、应收账款) 30900
贷:主营业务收入 30000
应交税金——应交增值税 900
这样做对吗?----不对,正确为:
借:现金(或银行、应收账款) 30000
贷:主营业务收入 30000/(1+3%)=29126.21 (因发票收入为含税收入要换算为不含税收入)
应交税金——应交增值税 【30000/(1+3%)】*3%=873.79
2. 小规模纳税做收入的话分录如何做?
1、取得收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、期末,符合减免税政策的,
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号):
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。
3. 小规模纳税做收入的话分录如何做?
1、取得收入时
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、期末,符合减免税政策的,
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号):
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。
4. 小规模纳税人销售收入如何做分录.
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
所以小规模纳税人分录如下:
一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目。
三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
其他应交款-教育附加
5. 小规模纳税人销售收入如何做分录.
1、根据你的叙述,其会计分录如下:
借:应收账款10000
贷:主营业务收入9615.38
贷:应交税费-应交增值税384.62
2、小规模纳税人销售货物收入,其会计分录如下:
(1)销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
(2)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
扩展资料:
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料:国税总局关于小微企业免征增值税和营业税问题的公告-百度百科
6. 小规模纳税人销售收入如何做分录.
小规模纳税人销售收入如何做分录. 考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。 所以小规模纳税人分录如下: 一、销售商品确认收入 借:应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税 二、结转销售成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设定应交增值税科目就可以了,不需要设定未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设定进项、销项等明细科目。 三、根据应缴纳的增值税计提附加税和其他附加 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-城建税 其他应交款-教育附加
我是小规模纳税人销售农产品免交增值税,请问做销售收入时分录时如何做 对于免交的增值税的账务处理为 借:银行存款 贷:营业收入 应交税费-应交增值税 免税部分的账务处理为 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-税收减免
请问小规模纳税人营业收入业务如何做分录 借 银行存款 XXX 贷 主营业务收入 XXX 应交税金--应交增值税 XXX
小规模纳税人与一般纳税人的区别是小规模的进项税款不能抵扣,所以相应的税率也不同,从2009年1月1日起,小规模税率统一为3%
小规模纳税人核定销售额,没有销售收入,预提缴纳增值税如何做会计分录?? 缴纳的时候直接 借:应缴税金-应缴增值税 贷:银行存款 如果没有实际销售,就挂账
小规模纳税人销售收入没有开具发票怎么做分录 小规模纳税人销售收入没有开具发票做分录: 借:银行存款、库存现金或应收账款等相关科目 贷:应交税费应-交增值税 贷:主营业务收入-无票收入
增值税小规模纳税人发生销售和退货,如何做分录? 1,确认销售收入,完整的应该是 借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应缴增值税(销项税) 无论客户要不要发票都要这么做 2,发生退货就红字冲销之前的分录。 已经出货及确认成本了,就红字 借:主营业务成本 贷:库存商品 部分和全部退回一样操作.
小规模纳税人,无收入,但定额缴税,如何做收入分录以及结转分录 只要每次交税时,做以下分录就可以了,不要做倒挤出来的收入: 借:应交税金-应交增值税(已交税金)800 贷:库存现金 (或银行存款)800元。 问题补充:我现在没有收入,那月末需要做结转分录吗??做的话,如何做分录,请高手详细帮助。 月末需要做结转分录,但是应交税金-应交增值税(已交税金)不要结转,等以后应交税金-应交增值税超过每月的800元增值税的基数,就可以少交增值税。应交税金-应交增值税(已交税金)在借方余额,只有当每月交的增值税大于800时,就可以慢慢的抵完,注意这里不是抵扣,比如前2个月交了1600元,就是应交税金-应交增值税(已交税金)借方余额1600元,假设第三个月按收入要交1000元增值税,你还是只要交800元,依次类推,直到全部扣除)。 借:本年利润 贷:管理费用(没有收入,只有管理费用-开办费需要做结转分录)。
小规模纳税人的餐饮费如何做分录
小规模纳税人的餐饮费,一般计入“业务招待费”。 借:销售费用——业务招待费
贷:现金
小规模纳税人如何做帐 银行、现金、往来账、成本账、期间费用账,“应交税金-应交增值税”账户记得不能设三级明细科目,因为小规模纳税人的增值税是不允许抵扣的,期末时直接按贷方余额交税就行了。
小规模纳税人,漏记一笔已经报税的销售收入 应为没有漏税只是报表和记账的问题可以在10月份补记在9月份漏记的销售收入报税只报10月的这样帐表就会一致了。
7. 小规模纳税人怎么做分录?
当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后,如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则应作如下分录将其结转:
假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额7万元,期初未抵扣进项税额1.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应转出应交增值税2万元。
借:应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
85,000.00(7万+1.5万)
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00
将本月应交增值税转至未交增值税中
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
20,000.00
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
下月交纳时:
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
20,000.00
贷:银行存款
20,000.00
如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额(期初未抵扣进项税额+本期进项税额),则根据情况进行结转:
假设当月发生销项税额10万元,当月发生进项税额9万元,期初未抵扣进项税额3.5万元,进项税额转出0.5万元,则当月应将当月销项税额、进项税额转出与当月可抵扣的进项税额进行结转,
尚未抵扣的进项税额2万元留在进项税额科目中留待下月抵扣结转,当月无应交增值税。应作如下分录:
借:应交税费-应交增值税-销项税额
100,000.00
借:应交税费-应交增值税-进项税额转出
5,000.00
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
105,000.00
8. 小规模纳税人在实现收入后,会计分录怎么做?
小规模纳税人税率为3%。
借:应收账款/银行存款
贷:主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税
主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同,但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报,其中农业企业是指“主营业务收入”。
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