1. 交易性金融资产
2. 交易性金融资产
3. 交易性金融资产
4. 交易性金融资产
5. 交易性金融资产
6. 交易性金融资产
仅供参考:
1. 企业于2008年1月1日取得交易性金融资产。
借:交易性金融资产—成本 3040
投资收益 20
应收利息 60
贷:银行存款 3120
2. 企业于2008年2月1日收到购置价款中所含利息60万元,存入工行。
借:银行存款 60
贷:应收利息 60
3. 2008年12月31日,确定全年应收利息。
借:应收利息 120
贷:投资收益 120
4. 2009年2月1日收到上年全年利息,存入工行。
借:银行存款 120
贷:应收利息 120
5. 假定企业于2008年6月30日编制资产负债表时,该券市价为3080万元,核算其公允价值变动。
借:交易性金融资产—公允价值变动 40
贷:公允价值变动损益 40
6. 假定企业于2008年12月31日编制资产负债表时,该券市价为3060万元,核算其公允价值变 动。
借:公允价值变动损益 20
贷:交易性金融资产—公允价值变动 20
7. 2009年2月15日,企业出售该券,售价3070万元,存入工行。
借:银行存款 3070
贷:交易性金融资产—成本 3040
—公允价值变动20
投资收益 10
8. 将公允价值变动损益转出为投资收益。
借:公允价值变动损益 20
贷:投资收益 20
7. 交易性金融资产
1).购买时:
借:交易性金融资产 1 000 000
应收利息 50 000
贷:银行存款 1 050 000
2).收到利息:
借:银行存款 50 000
贷:应收利息 50 000
3).12.31公允价值变动:
借:交易性金融资产—公允价值变动 120 000
贷:公允价值变动损益 120 000
4).预计发放股利:
借:应收股利 30 000
贷:投资收益 30 000
5).实际受到股利时:
借:银行存款 30 000
贷:应收股利 30 000
6).处置时:
1.借:银行存款 1 200 000
贷:交易性金融资产—成本 1 000 000
—公允价值变动 120 000
投资收益 80 000
2.借:公允价值变动损益 120 000
贷:投资收益 120 000
8. 交易性金融资产