2019年残疾人就业保障金征收使用管理办法政策全文

1. 2019年残疾人就业保障金征收使用管理办法政策全文

 残疾人就业保障金征收使用管理办法
  第一章 总 则
  第一条 为了规范残疾人就业保障金（以下简称保障金）征收使用管理，促进残疾人就业，根据《残疾人保障法》、《残疾人就业条例》的规定，制定本办法。
  第二条 保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
  第三条 保障金的征收、使用和管理，适用本办法。
    
  第四条 本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
  第五条 保障金的征收、使用和管理应当接受财政部门的监督检查和审计机关的审计监督。
  第二章 征收缴库
  第六条 用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。
  用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。
  第七条 用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
  用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。
  用人单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。
  第八条 保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：
  保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
  用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
  用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
  上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。
  第九条 保障金由用人单位所在地的地方税务局负责征收。没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。
  有关省、自治区、直辖市对保障金征收机关另有规定的，按其规定执行。
  第十条 保障金一般按月缴纳。
  用人单位应按规定时限向保障金征收机关申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
  第十一条 保障金征收机关应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳保障金的，征收机关应当催报并追缴保障金。
  第十二条 残疾人就业服务机构应当配合保障金征收机关做好保障金征收工作。
  用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业。
  残疾人就业服务机构进行审核后，确定用人单位实际安排的残疾人就业人数，并及时提供给保障金征收机关。
  第十三条 保障金征收机关征收保障金时，应当向用人单位开具省级财政部门统一印制的票据或税收票证。
  第十四条 保障金全额缴入地方国库。
  地方各级人民政府之间保障金的分配比例，由各省、自治区、直辖市财政部门商残疾人联合会确定。
  具体缴库办法按照省级财政部门的规定执行。
  第十五条 保障金由税务机关负责征收的，应积极采取财税库银税收收入电子缴库横向联网方式征缴保障金。
  第十六条 自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征保障金。
  第十七条 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。具体办法由各省、自治区、直辖市财政部门规定。
  用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。
  批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单，应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。
  第十八条 保障金征收机关应当严格按规定的范围、标准和时限要求征收保障金，确保保障金及时、足额征缴到位。
  第十九条 任何单位和个人均不得违反本办法规定，擅自减免或缓征保障金，不得自行改变保障金的征收对象、范围和标准。
  第二十条 各地应当建立用人单位按比例安排残疾人就业及缴纳保障金公示制度。
  残疾人联合会应当每年向社会公布本地区用人单位应安排残疾人就业人数、实际安排残疾人就业人数和未按规定安排残疾人就业人数。
  保障金征收机关应当定期向社会公布本地区用人单位缴纳保障金情况。
  第三章 使用管理
  第二十一条 保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。支持方向包括：
  （一）残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。
  （二）残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。
  （三）残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。
  （四）奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。
  （五）对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。
  （六）经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。
  第二十二条 地方各级残疾人联合会所属残疾人就业服务机构的正常经费开支，由地方同级财政预算统筹安排。
  第二十三条 各地要积极推行政府购买服务，按照政府采购法律制度规定选择符合要求的公办、民办等各类就业服务机构，承接残疾人职业培训、职业教育、职业康复、就业服务和就业援助等工作。
  第二十四条 地方各级残疾人联合会、财政部门应当每年向社会公布保障金用于支持残疾人就业和保障残疾人生活支出情况，接受社会监督。
  第四章 法律责任
  第二十五条 单位和个人违反本办法规定，有下列情形之一的，依照《财政违法行为处罚处分条例》和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等国家有关规定追究法律责任；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理：
  （一）擅自减免保障金或者改变保障金征收范围、对象和标准的；
  （二）隐瞒、坐支应当上缴的保障金的；
  （三）滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的；
  （四）不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的；
  （五）违反规定使用保障金的；
  （六）其他违反国家财政收入管理规定的行为。
  第二十六条 用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。
  第二十七条 保障金征收、使用管理有关部门的工作人员违反本办法规定，在保障金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关。
  第五章 附 则
  第二十八条 各省、自治区、直辖市财政部门会同税务部门、残疾人联合会根据本办法制定具体实施办法，并报财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会备案。
  第二十九条 本办法由财政部会同国家税务总局、中国残疾人联合会负责解释。
  第三十条 本办法自2015年10月1日起施行。《财政部关于发布的通知》（财综字〔1995〕5号）及其他与本办法不符的规定同时废止。
     ;

2. 残疾人就业保障金管理暂行规定

残疾人就业保障金：残疾人就业保障金管理暂行规定第一条在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金(以下简称“保障金”)。为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。第二条“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。第三条企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。

3. 2019年残疾人就业保障金缴纳标准与计算公式

 残疾人就业保障金征收规定
  1、残疾人就业比例：不得低于本单位在职职工总数的1.5%~1.7%，具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。  2、缴纳残保金原因：用人单位安排残疾人就业人数未达到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。  3、残疾人就业规定：用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业计算。
    
  4、缴纳残保金标准：保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×所在地规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。      
  【说明】  ①单位年底实际在职职工人数包括单位固定工、合同工、临时工(6个月以上)，与计税工资人数一致。  ②在岗残疾职工人数是指经残联劳动服务机构确认的残疾人数。  ③上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。  ④职工工资总额为应发工资，包括工资、奖金、津贴及五险、一金。
  根据残疾人就业保障金最新政财税（2015）72号第八条规定，残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。行政区域内安排对象不足的，经当地残疾人工作协调委员会批准，可按实有残疾人数量降低就业比例，缴纳标准为：(单位上年底实际在职职工人数×应安排比例数－在岗残疾人职工人数)×上年度当地年平均职工工资。该费用由用人单位所在地的地方税务局负责征收，没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。各省可另行规定征收机关。缴纳办法可按月缴纳，也可由各地征收机关另有规定。
  安排残疾人就业必须是单位正式职工或与单位依法签定1年(含1年)以上劳动合同，按国家规定由所在单位为其缴纳社会保险费并持有《中华人民共和国残疾人证》的职工。已安排的残疾军人和因工致残人员，经鉴定符合国务院规定的残疾标准，并办理有《中华人民共和国残疾人证》，方可计入安置比例。
  未按规定缴纳残疾人就业保障金的相关处罚
  《财政部国家税务总局中国残疾人联合会关于印发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》的通知》规定：用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，责令限期缴纳;逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。
  常见问题解答  一、持有医学精神鉴定书、工伤证和伤残军人证的职工，是否计入已安置残疾人比例？    【答】：根据《中华人民共和国残疾人保障法》对残疾人的定义，残疾人是指符合国务院制定残疾标准，包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其它残疾的人。由于持有医学精神鉴定书和工伤证、伤残军人证的职工，这些伤残证明与评残标准不同，所以可以准确界定在职残疾职工的唯一权威证明，只有《中华人民共和国残疾人证》。但此类人员可到户口所在地残联申请办理《中华人民共和国残疾人证》，待获认资格后，可计入已安置残疾人比例。
  二、只有法人的有限责任公司是否缴纳残疾人就业保障金？    【答】：按照《中华人民共和国公司法》规定，只有一个自然人股东或者一个法人股东即可成立一人有限责任公司，因此类公司同样具备独立法人资格，因此也必须承担按比例安置残疾人就业的法律责任，年审时可按照实有人数计缴。
  三、年审时已离岗的上年度在岗残疾职工，如何认定已安置残疾职工人数？    【答】：只要参加年审单位能够提供该残疾职工的有效《残疾人证》原件、合法《劳动合同》、企业《社会保险缴纳明细》等证明材料，即可计入上年度安置残疾职工人数。
     ;

4. 残疾人就业保障金的法律法规

《残疾人就业保障金管理暂行规定》第一条在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金（以下简称“保障金”）。为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。第二条“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。 机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。第三条企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。

5. 2019年残疾人就业保障金征收标准降低

 残疾人就业保障金简称残保金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。近日，记者从市财政局了解到，为进一步减轻社会负担，残疾人就业保障金征收标准上限有所调整。
    
  4月1日起，残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍降低至2倍。
  其中，用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍(含)的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；
  超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征残疾人就业保障金。
  用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，未达到规定比例的，应当缴纳保障金，该保障金由用人单位所在地的地税部门负责征收。
  缴费计算
  保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和用人单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。
  计算公式为：保障金年缴纳额=(上年度用人单位在职职工人数×1.5%-上年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
     ;

6. 2019年残疾人就业保障金如何缴纳和申报？

 用人单位应按规定时限向保障金征收机关申报缴纳保障金。在申报时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息，并保证信息的真实性和完整性。
    
  2014年8月1日，长春市残疾人培训就业服务中心开设网上自助办理缴费，2014年度残疾人就业保障金收缴工作于8月1日至8月15日进行，可登录吉林省地方税务局网上办税服务厅自助办理。根据《吉林省残疾人就业保障金征缴管理办法(试行)》，对纳税人应缴纳的残疾人就业保障金由各级地方税务部门代征。
  以北京市2017年残保金征收方式为例：
  一、残疾人就业情况审核
  已安排残疾人就业的用人单位应于8月1日至9月15日，向主管地方税务机关所在地的残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业人数，并由该机构进行审核。未在规定时间内申报的，视为未安排残疾人就业。
  二、申报缴纳地点
  用人单位应向申报缴纳个人所得税的主管地方税务机关申报缴纳保障金。
  三、申报缴费期限
  保障金的申报缴费期限为11月1日至12月15日  。
  四、申报缴纳方式
  用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行保障金申报，并对申报信息的真实性、完整性负责。依照有关规定不需缴纳保障金的用人单位也要进行“零申报”。
  保障金的缴款方式与北京市地方税务局征收的其他税费缴款方式一致。
  五、申报需提交的资料
  选择上门申报方式的用人单位已安排残疾人就业的，应当提交《北京市用人单位安排残疾人就业情况审核确定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》；未安排残疾人就业的，应当提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。
  用人单位可以在北京市地方税务局网站www.tax861.gov.cn自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》。
  扩展资料：
  逾期惩罚：
  用人单位未按规定缴纳保障金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由保障金征收机关提交财政部门，由财务部门予以警告，责令期限缴纳，逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。滞纳金按照保障金入库预算级次缴入国库。
  使用管理：
  保障金纳入地方一般公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活，支持方向包括：
  （一）残疾人职业培训、职业教育和职业康复支出。
  （二）残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职工职业技能竞赛（含展能活动）支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施社保购置、改造和支持性服务费用、补贴辅助性就业机构建设和运行费用。
  （三）残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息、各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。
  （四）奖励超比例安排残疾人就业的用人单位，以及为安排残疾人就业作出显著成绩的单位或个人。
  （五）对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业，收入达不到当地最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补贴。
  （六）经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出。
     ;

7. 残疾人就业保障金

福利企业也要登记的，不登记也是不行的哦！

必须到你企业所辖的县、市、区残联就业中心申报、填写《企、事业单位按比例安排残疾人就业年审报表》（一般残联网站都有电子版），必须准备的手续有：残疾证、身份证（残疾人）、用工合同、医保、社保、工资表、单位机构代码、法人代表等拉手续的复印件。这些资料一式三份，残联就业中心、税务部门、单位各一份。每年必须申报一次，申报日期为1.1－5.31日(各地方时间有所不同)，过期视为无安排残疾人就业，必须要缴交残疾人就业保障金。
各个省区的经济条件不一样，征收的公式标准有所区别。
应缴保障金计算公式为：
（年末单位职工总数×1.6%－单位已安排残疾职工数）×本单位上年度职工人均工资 × 0.6 
（说明：安排人数要求是从 1.5%-1.7%都有，有些没有  × 0.6   打六折）
如果是经营亏损的话，要出具亏损证明，可以申请免缴。
建议你还是到当地的残联就业中心或者地税务部门咨询下，也可以到当地的 残联网站了解下。祝顺利！！！

8. 残疾人就业保障金

残疾人就业保障金(简称保障金)是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。本省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位(含中央、境外驻粤单位)等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。
 
法律依据：《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第四条 本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第六条 用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定。
用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。